Так как с хранением долларов ближайшее время наблюдаются трудности, почти все приняли решение, что хорошая альтернатива — цифровой валюты. Обычно люди, принимая решение о вложениях, анализируют эффективность, опасности и остальные утилитарные вещи. Однако запамятывают о налогообложении. А оно есть.
За криптографическую валюту полагается платить в бюджет. Фото: zen. yandex.ru
Понятие цифровой валюты возникло в законодательстве Россия с принятием Общегосударственного закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых денежных активах, криптовалюте и о внесении изменений в некоторые юридические акты России» (дальше — Закон № 259-ФЗ). Там же дано и определение данному термину:
Криптовалютой признаётся совокупа электронных данных (цифрового кода либо обозначения), которые содержатся в информсистеме, предлагаем?? и (либо) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося валютной единицей Россия, валютной единицей зарубежной страны и (либо) интернациональной валютной либо расчётной единицей, и (либо) в качестве вложений и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым владельцем таковых электронных данных, за исключением оператора и (либо) узлов информсистемы, обязанных только обеспечивать соответствие порядка выпуска этих электронных данных и воплощения в их отношении действий по внесению (изменению) записей в такую информационную систему её правилам.
Итак, в стране принят целый общегосударственный закон, посвящённый криптовалюте. Однако это не означает, что все связанные с этим вопросы решены. Законодательное обеспечение рынка криптографических валют в Российской Федерации только зарождается, и пригодятся доп нормативно-законодательные документы, чтоб решить все трудности правоотношений.
Налоговое нормативно-правовые акты про цифровой валюты
Прямого регулирования налогообложения криптографических валют нет. Однако это не означает, что за сделки с цифровыми финансовыми активами не нужно платить в бюджет. Налоговые органы думают, что к операциям с цифровыми валютами применимы общие нормы налогообложения доходов физических лиц. В Налоговом кодексе сказано:
Доходом для задач налогообложения признаётся финансовая выгода в валютной либо натуральной форме, которая учитывается в случае возможности её оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в согласовании с главой «Налог на доходы физлиц».
Данная позиция изложена в письмах Министерства финансов Рф.
Выходит, что доход, приобретенный от реализации либо других операций с цифровой валютой, подлежит налогообложению на общих основаниях.
Трудности налогообложения цифровой валюты
Однако в вопросе уплаты налога на цифровые валюты ещё нельзя поставить точку. Мы пока только сообразили, что НДФЛ будет. Однако какова налоговая база? То есть с какой суммы исчисляется налог?
Министерство финансов выступило с предложением применять подпункт 2 пункта 2 статьи 220 НК Россия: уменьшать облагаемые налогом доходы на сумму практически понесённых затрат, которые связаны с приобретением собственности.
Не все вопросы налогообложения ещё решены. Фото: loverust.ru
Легче говоря, налогом облагается разница меж приобретением и продажей либо прибыль.
Никакие льготы на уплату налога не действуют. Криптовалюта не определена законом как особенный вид собственности, потому и нет оснований для внедрения каких-то льгот. То есть налог будет рассчитываться вне зависимости от срока владения криптовалютой. Имущественные налоговые вычеты в этом случае тоже не используются.
Если доход появляется в фиатных валютах, то их нужно перевести в рубли по курсу ЦБ и при расчёте налога учесть в рублях.
Ещё одна трудность налогообложения цифровой валюты — трудность с доказательством затрат на покупку, ведь это не недвижимость, письменные соглашения и акты приёма-передачи здесь не заключаются, а все операции идут через биржу.
Налоговые органы не дают определенных пояснений на данный счёт. На практике часто употребляют выписки с лицевых счетов биржи и электронных кошельков. Отлично будет, если собственник профиля на бирже будет вести некоторый самостоятельный учёт, где будут отражаться данные по определенным операциям – суммы, валюты, даты, перевод криптовалюты в фиатные средства. Однако нужно осознавать, что этот учёт быстрее себе, так как он не предусмотрен ни законом, ни подзаконными актами, ни разъяснениями налоговой. Не факт, что определенная налоговая инспекция воспримет этот вариант учёта доходов в случае проведения проверки.
