Доходы физлиц облагаются налогом в размере тринадцать процентов. Продажа недвижимого имущества равняется к получению дохода, потому подпадает под НДФЛ. Про то, каким образом уменьшить либо не платить налог с реализации квартиры, — рассказываем на Brobank.ru.
Содержание:
- Что подобное малый срок владения собственностью
- Продажа единственного жилища
- Уменьшение доходов на траты
- Взаимозачет налоговых платежей
Что подобное малый срок владения собственностью
В налоговом законодательстве употребляется термин «малый срок владения собственностью», по истечении которого владелец освобождается от налога на доходы физлиц. В данном случае декларация не подается, вне зависимости от того, какую прибыль получает физлицо.
С движимым собственностью все очень просто: на все его виды распространяется 3-х летний срок, после которого оно продается без уплаты налога. С недвижимым имуществом положение дел обстоит незначительно труднее, в связи с тем, что тут малый срок зависит от того, как она была приобретена владельцем.
| Вид жилого помещения | Малый срок для освобождения от налога на доходы физлиц (в годах) |
| Получен по наследию | 3 |
| Перебежал в итоге приватизации | 3 |
| Приобретено до 1 января 2016 года | 3 |
| Передан по соглашению бессрочного содержания с иждивением | 3 |
| Подарок от члена семьи либо близкого родственника | 3 |
| Единственное жилище — продается с 2020 года либо позже | 3 |
| Одна из квартир, при всем этом вторую приобрели в течение 90 дней до реализации, а другого жилища нет | 3 |
| Любые остальные виды | 5 |
Если малый срок владения вышел, никакую данные в налоговый орган докладывать не надо: ФНС получает сведения из Федеральной службы госрегистрации. Вместе с этим появляются противоречия по причине правильного исчисления срока. Например, лицо на протяжении нескольких лет обладает одной комнатой в квартире, потом приобретает еще одну, получает свидетельство о праве принадлежности, и становится полноправным владельцем жилого помещения.
В случае реализации квартиры налоговый орган воспримет во внимание дату получения свидетельства о праве принадлежности, но не приобретения первой комнаты, как должно быть в соответствии с законодательством. В итоге этого торговцу придет извещение с требованием уплаты налога, в связи с тем, что он обладал квартирой меньше малого срока.
Такие спорные ситуации решаются довольно легко. Торговец квартиры предоставляет удостоверяющие документы. После проверки инфы требования со стороны ФНС будут отменены.
Продажа единственного жилища
Торговец освобождается от налога на доходы физлиц, и не подает декларацию, если реализует единственное жилище (квартиру либо дом с участком), которое находится в его принадлежности свыше 3 лет. Это стало вероятным с 2020 года, когда малый срок владения был уменьшен на два года.
До этого НДФЛ не уплачивался с реализации квартиры, которая находилась в принадлежности более пять лет. Освобождения от налога с реализации распространяется на последующие случаи:
- На момент заключения сделки в принадлежности торговца не должно быть другого жилого неподвижного собственности — продается единственная квартира.
- Новое жилище приобретается в течение 90 суток до реализации прежней квартиры.
Например, в 2019 году семья заполучила квартиру за 3 000 000 рублей, потом в 2022 году это жилище было продано за 3 500 000 рублей. На момент реализации квартира была единственной, потому невзирая на то, что её цена возросла, НДФЛ владельцем не уплачивается.
2-ой пример: в 2019 году семья заполучила квартиру за 3 000 000 рублей, а в следующем году был куплен личный дом. При продаже квартиры за те же 3 500 000 рублей, с различия следует уплатить НДФЛ, который в этом случае равен 65 000 рублям. Причина состоит в том, что на момент реализации собственник имел в принадлежности 2 жилых объекта.
Уменьшение доходов на траты
Сущность этой нормы состоит в том, что НДФЛ уплачивается не со всей суммы, вырученной с реализации квартиры, а с различия меж доходом и расходом на покупку. Например, жилище приобретается за 2 000 000 рублей, а продается за 2 500 000 рублей. ФНС востребует заплатить налог со всей суммы, которую видит в отчете.
Для решения этого вопроса физлицо показывает в декларации удостоверенные траты и прикладывает документы. При заполнении декларации вручную, траты на покупку недвижимого имущества отражаются в приложении 6.
Прибыль от реализации уменьшаются на вычет без доказательства затрат.
В некоторых вариантах у торговца нет документов, которые подтверждают понесенные им траты на приобретение жилища. До этого в схожих ситуациях налог рассчитывался со всей суммы, которая расценивалась в виде дохода либо дохода. На данный момент действует норма, согласно ей торговцы пользуются автоматическим вычетом из суммы реализации в размере 1 000 000 рублей. Условие применяется ко всем видам жилой недвижимого имущества. Воспользоваться вычетом можно и в этом случае, если есть удостоверяющие траты документы — в данном случае торговец сам решает, что конкретно ему избрать: вычет либо траты.
Работает инструмент последующим образом: владелец реализует квартиру за 2 000 000 рублей, потом употребляет свое право на вычет с реализации. Из общей суммы вычитается 1 000 000 рублей, а из остатка рассчитывается НДФЛ в размере тринадцать процентов. В данном примере торговец заплатит налог в размере 130 000 рублей.
Вычет применяется один раз в году ко всем видам жилого собственности. Если в 2022 году владелец реализует квартиру, пользуется своим правом, потом в данном же году реализует дом, то вторично применить вычет он не сумеет. В этом случае нужно дождаться начала последующего года.
Если жилище стоит наименее 1 000 000 рублей, то при использовании вычета налоговая база равна нулю, при этом, торговец освобождается от уплаты НДФЛ. Например, лицо реализует квартиру ценой 900 рублей — в регионах это стоимость «однушки». Вычет всецело перекрывает данную стоимость, потому налогообложение не применяется. Для использования этого инструмента необходимо указать о нем в декларации.
Взаимозачет налоговых платежей
При приобретению жилища лицом, которые работают в официальном порядке, появляется право на получение налогового вычета — возврат части уплаченного НДФЛ за прошлые налоговые периоды. Он предоставляется в размере цены недвижимого имущества и процентов по жилищному кредиту — 2 000 000 и 3 000 000 рублей, следовательно. Другими словами при приобретению квартиры можно возвратить менее 260 000 рублей, а с процентов по жилищному кредиту — до 390 000 рублей. Использовать оба типа допускается сразу, в отношении 1-го жилища.
Сущность состоит в том, что материальный вычет может быть применена позднее покупки квартиры, и его можно получать частями либо единоразово. Основное, что он также поможет уменьшить либо совсем не платить НДФЛ с реализации жилища. Например, в 2019 году гражданин заполучил квартиру за 2 000 000 рублей. В 1-ый год он возвращает 50 000 рублей, во 2-ой — 60 000 рублей. В 2021 году жилище продается за 2 500 000 рублей.
После учета затрат с покупки остается сумма в 500 000 рублей — с нее нужно уплатить НДФЛ, равный 65 000 рублям. В данном же году лицо обращается за очередной частью вычета, как делает это в предшествующие года. Выясняется, что ФНС обязана ему возвратить 70 000 рублей. Однако заместо этого налоговый орган проведет взаиморасчет, по итогам которого на счет налогоплательщика поступят 5000 рублей. В следующие периоды он добирает оставшуюся часть вычета.
Нередкие вопросы
Налоговый вычет с реализации квартиры различается зависимо от региона государства? Суммы вычетов с покупки и реализации недвижимого имущества не различаются зависимо от региона: 260 000 и 1 000 000 рублей, следовательно. Какой налог с реализации недвижимого имущества платят нерезиденты? Нерезиденты с реализации недвижимого имущества уплачивают тридцать процентов от вырученной суммы. Необходимо ли подавать декларацию, если малый срок владения завершился? Если малой срок владения завершился, подавать декларацию либо совершать какие-или остальные деяния не надо. Как высчитать налог, если квартира продается по стоимости ниже кадастровой цены? В данном случае расчет делается от суммы, равно семьдесят процентов от кадастровой цены жилого объекта недвижимого имущества. Что будет, если не заплатить налог? ФНС выставит неустойку — двадцать процентов либо сорок процентов от суммы долга. Кроме того плательщику угрожает административный штраф либо наказание в соответствии с Уголовным кодексом.
Источники:
- Публикация 220 НК Россия
- Публикация 217.1 НК Россия
- Публикация 210 НК Россия
- Публикация 224 НК Россия
- Публикация 225 НК Россия
